1.营利事业本年12 月31 日有关帐户余额如下：应收票据6,712,660 元、应收帐款4,073,640 元、
备抵呆帐148,250 元，则该营利事业本年度结算申报时应列报其他收入金额为何？
A  40,387 元
B 100,000 元
C 107,863 元
D 148,250 ..

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下面是引用 nowfuture 于 2009-08-25 06:58 发表的 [税法]95会计师:

2.下列何者非属于营利事业委托会计师签证申报之奖勵？
A可列报较高的交际费
B公司组织前5 年核定亏损可在本年所得额中扣除
C计算未分配盈余之课税所得额以申报數为准
D税捐稽征机关仅能作书面审核，不作调帐查核

ANS:CD

1.营利事业所得税结算申报，委托会计师或其他合法代理人查核签证申报者，得享受所得税法对使用蓝色申报书者所规定之各项奖励，包括所得税法第37条交际应酬费用限额之优惠规定、所得税法第39条前10年亏损扣除之优惠规定及所得税法第16条盈亏互抵之优惠规定，暨所得税法第66条之9第4项规定，计算未分配盈余时，所称税后纯益应以会计师查定数为准之优惠规定。
（所得税法第16条、第37条、第39条、第66条之9、第102条）
2.依所得税法第83条及税捐稽征法第30条1.3项=>稽征机关均能调帐查核

下面是引用 nowfuture 于 2009-08-25 06:58 发表的 [税法]95会计师:
1.营利事业本年12 月31 日有关帐户余额如下：应收票据6,712,660 元、应收帐款4,073,640 元、
备抵呆帐148,250 元，则该营利事业本年度结算申报时应列报其他收入金额为何？
A  40,387 元
B 100,000 元
C 107,863 元
D 148,250 元

ANS:A
该营利事业本年度结算申报时应列报其他收入??WHY?法条哪规定?

(应收票据6,712,660 应收帐款4,073,640)*1%=呆帐费用限额107,863

限额内回转至其他收入=148,250-107,863=40,387

营利事业所得税查核准则第94条

下面是引用 nowfuture 于 2009-08-25 06:58 发表的 [税法]95会计师:

3.下列何者应课征营业税？
A眼科诊所销售眼镜
B律师之诉讼费
C着作人销售自行出版之书籍
D宠物医院之开刀费

ANS:C
那A不行吗?

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