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淡水公司報稅時採用加速折舊法，帳上採用直線法計提折舊。94 年底列示遞延所得稅負債 ..

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1,800,000*30%=540,000

因為之前課稅基礎用加速折舊法,導致繳稅較少,
產生遞延所得負債.
而95年後因機器折舊方法不同,
課稅所得將會多出1,800,000
稅率30% 故遞延所得稅負債為$540,000

那之前"遞延所得稅負債"
就是"94 年底列示遞延所得稅負債＄460,000"
不用理會?

題目假如問你今年遞延所得稅負債的分錄,
那就是
貸方:80,000

期初貸方餘額 460,000
期末貨方餘額 540,000

那一定是貸方再增加 80,000

現在問你餘額

就不用理它

而95年後因機器折舊方法不同,

您說"課稅所得將會多出1,800,000"
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但題目說"95年底機器設備帳面金額超過課稅基礎＄1,800,000"

所以應該會 稅法認列 depreciated expense 減少
課稅所得增加
稅也會增加
最後未來交稅會減少
產生DTA

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請幫忙解釋

你不要想太多

只要想課稅所得之前少課,

之後就會多課,

這樣就不會混淆.

否則要想財務所得又要想課稅所得

又要想兩者的互動,

會比較辛苦..

請教一下
您說"課稅所得將會多出1,800,000"
是如何推導?

看題目...
『報稅時採用加速折舊法』
『95年底機器設備（帳面金額）超過課稅基礎＄1,800,000』
題目是...帳面金額 不是 AD，
報稅的AD 比帳面上AD 還多，
所以DTL是正確的。

太感謝
謝謝幫忙