以下是三种洗钱的方式：
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中国时报 2008.08.19
洗钱三大撇步 旅支最好用
陈怡慈／台北报导
你洗了吗？ ▲扁家陷入洗钱风暴，「洗钱」成为最热门的检索字，洗钱的手法变成发烧话题，其中价昂美钻是常见的洗钱工具之一。 （法新社资料照片）
阿扁洗钱疑云爆发后，「洗钱（money laundry）」成为热门检索字眼，不愿具名的会计师表示，只要够勤快，加上人头户配合，洗钱并不难，常见工具有三种，包括：现金提领、旅行支票、钻石，其中又以旅支最好用。
会计师说，一般来讲，洗钱背后有三个目的：(一)避税；(二)政治人物处理不明资金；三)贩毒、绑架等犯罪所需；其中，又以「避税」目的最多，以台湾等已开发国家来讲，百分之十的人持有百分之五十以上的资产，偏偏税赋又高，衍生「洗钱避税」需求。
从工具上来讲，会计师说，第一种叫做现金提领，做这事要记得《洗钱防制法》对银行存提现金，每次有超过一百万元，按规定须填写个人资料的规范。
为突破封锁线，会计师说，可以多跑几趟银行，每次提领金额不超过一百万，领完钱后，再到另一家银行，用别人名义，把钱汇到海外，这种方式适合资金规模不到五千万元使用。
会计师解释，虽然每次提领不到一百万，但台湾是「亚太防制洗钱组织（ＡＰＧ）」的会员，调查局针对多次提领，仍会注意，他就有客户一年提领三十多次，被列报为监管对象，因此建议提领金额与频率不要太集中，适合五千万以下使用。
第二种方式是旅行支票。会计师说，这是最热门的洗钱工具。问做资产节税规画的会计师，几乎人人都知道。
由于旅行支票购买不限金额，加上一张支票面额可以是一千美元，折合台币约三万多元，比起把现钞放皮箱再带出国要方便得多。
会计师说，假设一次要洗十万美元到海外，可以先买一张一千美元的旅行支票，一次买一百张，再托人带到香港或新加坡开户。
目前很多国家，包括美国在内，有管制外币现钞，例如入境美国不能带超过一万美元现钞入境，但不管制旅行支票，只要愿意多跑几趟，这方式可做到一、两亿元的中型规模洗钱。
外商私人银行部门主管也说，香港、新加坡离台湾很近，部分专替大户做境外节税规画的顾问公司，就透过旅行支票方式，搭配每次来台湾招揽生意，把钱给弄到国外去，不过，手续费不便宜，一般要五％到十％。
至于第三种方式，会计师说，就是钻石洗钱。他说，钻石洗钱比黄金、古董、字画等要好，黄金通过海关时容易被检测出来，钻石不会，而相较古董字画等有行无市，钻石的买价与卖价之间，价差不会那么大。
朝联国际顾问董事长蒋德郎也说，部分国内银楼或珠宝店，有提供相关服务，这是台湾行之有年的历史，检调都知道，只是要查不查而已。
具体作法上，蒋德郎说，台湾的商店必须要有海外人脉，台湾的珠宝或银楼，先在台湾这边向客户收取台币，海外的策略联盟伙伴，再付外币给在境外收钱的人。一般而言，境内商店和境外商店采「季结」方式，也就是先挂帐、每三个月结一次，彼此间有清算管道。
以上三种境内洗到境外的方式，都是金额不大的洗钱，通常是大户避税所需。针对政治人物的大笔资金洗钱，勤业众信会计师事务所税务部副总胡荣一表示，因为金额庞大，通常是「境外对境外汇款」才做得到，也就是说，这通常不是由境内洗出去的钱。
胡荣一表示，企业主在海外都有帐户，只要利用境外帐户，把钱汇到指定帐户，很容易就可以聚沙成塔，加上跨国汇款查核资料需要时间，这种途径适合政治人物处理大笔不欲为人所知的资金。
